Hur beskattas fonder?
1. Vinst och förlust på försäljning av fondandelar i beskattningen
Försäljningsvinst uppkommer när du säljer (eller på annat sätt överlåter) dina fondandelar med vinst. Försäljningsvinsten är skattepliktig inkomst. Försäljningsförlust uppkommer om försäljningspriset är lägre än inköpspriset.
Försäljningsvinst: du betalar skatt enligt skattesatsen för kapitalinkomster.
Försäljningsförlust: dras i första hand av från skatteårets försäljningsvinster, det vill säga överlåtelsevinster. Om inga överlåtelsevinster finns eller om de är lägre än förlusterna kan förlusterna även dras av från andra kapitalinkomster.
2. Skattesatsen för fondavkastning
Skattesatsen för den kapitalinkomstskatt som ska betalas på försäljningsvinsten på fondandelar är 30 procent. Om försäljningsvinsterna på dina fondandelar överstiger 30 000 euro under ett skatteår, är skattesatsen för den överskjutande delen 34 procent.
Exempel:Försäljningsvinsten på dina fondandelar är 35 000 euro. Av denna summa beskattas 30 000 med 30 procent och resterande 5 000 euro med 34 procent.
Du ska själv betala skatten på försäljningsvinster på dina placeringar, såsom aktier och fondandelar. Du betalar skatt på försäljningsvinsten på aktier när du säljer dem.
Mer information om skattebetalningen får du på Skatteförvaltningens webbplats
Gränsen på 30 000 euro gäller alla dina kapitalinkomster sammanlagt, det vill säga också exempelvis försäljning av aktier.
3. Anmälning av fondens uppgifter till Skatteförvaltningen
Fondbolaget anmäler köp, försäljningar och utbetalda avkastningsandelar som skett under året till Skatteförvaltningen. Du ser uppgifterna på din förhandsifyllda skattedeklaration.
Skillnader mellan fondernas avkastningsandel och tillväxtandel i beskattningen
Fondandelar delas in i avkastningsandelar och tillväxtandelar enligt hur avkastningen delas ut.
Avkastningsandelar innebär att avkastningen betalas ut till andelsägarna årligen. När en avkastning betalas ut drar fondbolaget av en förskottsinnehållning på 30 procent från avkastningen och betalar den vidare till Skatteförvaltningen.
Tillväxtandelar innebär att ingen avkastning delas ut. I stället ökar den kapitalet.
Information om typen av avkastningsandel finns i fondens stadgar. En och samma fond har vanligen både avkastnings- och tillväxtandelar.
Minneslista för fondplacerare:
- Du ser uppgifter om inköp, försäljning och avkastningsandelar genom att logga in Mitt arkiv i tjänsten op.fi. Gå till Mitt arkiv här.
- Kontrollera din förhandsifyllda skattedeklaration. Kontrollera även skatteavdragen. I vissa situationer kan du ha rätt till skatteavdrag.
- Kontakta en skatteexpert i komplexa situationer eller om du behöver personlig rådgivning.
När behöver man inte betala skatt på försäljningsvinsten?
Försäljningsvinsten på fonder är skattefri om överlåtelsepriserna för fonderna och all egendom du överlåtit under skatteåret totalt uppgår till högst 1 000 euro.
Till denna summa räknas överlåtelsepriser och anskaffningsutgifter för all egendom (till exempel fonder, aktier, fastigheter och bostadsaktier).
Du kan med andra ord sälja all egendom skattefritt så länge den totala summan högst uppgår till 1 000 euro.
Observera: Om du överskrider gränsen på 1 000 euro med en endaste cent måste du betala skatt på hela försäljningsvinsten. Det högsta rekommenderade inlösenbeloppet är 999 euro för att undvika att gränsen överskrids. Om försäljningspriserna uppgår till högst 1 000 euro och anskaffningsutgifterna likaså kan du inte dra av några försäljningsförluster.
FIFO-principen vid beskattning av fondplaceringar
FIFO-principen har fått sitt namn av "First In, First Out", det vill säga först in, först ut. När du har köpt fondandelar vid olika tidpunkter och till olika priser och beslutar dig för att sälja en del av andelarna avgör FIFO-principen vilka andelar som säljs först.
Exempel: Du har köpt fondandelar vid tre tillfällen enligt följande:
- 100 andelar à 10 euro,
- 50 andelar à 12 euro och
- 50 andelar à 11 euro.
Du beslutar dig för att sälja 120 andelar. Enligt FIFO-principen är de 100 första andelarna de som du köpt för 10 euro. Återstående 20 är sådana som du köpt för 12 euro.
Försäljningsvinsten eller försäljningsförlusten för fonder beräknas utifrån skillnaden mellan försäljnings- och inköpspriset. Eftersom FIFO-principen gäller kommer inköpspriset på de äldsta andelarna att användas vid försäljning, vilket påverkar försäljningsvinsten eller försäljningsförlusten vid beskattning.