Beskattning av fondförsäkringar


I den här artikeln går vi igenom beskattningen av fondförsäkringar i olika situationer: 

När du gör ett partiellt återköp eller fondförsäkringen upphör med uttag av medel och besparingarna betalas till dig själv.

När fondförsäkringen upphör att gälla, när avtalet löper ut och besparingarna betalas ut till dina anhöriga.

När fondförsäkringen upphör vid dödsfall och besparingarna betalas enligt förmånstagarens förordnande eller till dödsboet.

 

Fondförsäkring och beskattning – det här behöver du veta

  • Fondförsäkringen beskattas i samband med uttag av besparingar.
  • OP Fondförsäkring är en sparlivförsäkring för fondanknutet sparande, och fondförsäkringens besparingar består av de avgifter som du har betalat till försäkringen och den avkastning som uppstår till följd av värdestegringen på de placeringar som du valt. 
  • Fondförsäkringen är ett försäkringsskal inom vilken du kan välja olika placeringsobjekt. Tack vare försäkringsskalet kan du byta placeringsobjekt i försäkringen utan skattekonsekvenser. 
  • Till sparlivförsäkringen hör också en livförsäkring. Det innebär att dina besparingar betalas ut till de förmånstagare du själv väljer, och förmånstagaren eller förmånstagarna kan använda försäkringsersättningen som de vill, till exempel för att betala arvsskatt eller till återbetalning av lån.

Beskattning av sparlivförsäkring – Inkomsten beskattas alltid som kapitalinkomst när du tar ut besparingar

Kapital, dvs. betalda försäkringspremier, är skattefritt när besparingarna betalas till den försäkrade. Avkastningen på fondförsäkringen beskattas som kapitalinkomst. Avkastningen på sparlivförsäkringen är dock skattepliktig kapitalinkomst först när du tar ut pengar från försäkringen.

Det innebär att du kan byta investering inom försäkringen utan att behöva betala skatt vid bytet. När du tar ut medel bestäms beskattningen av sparförsäkringen, det vill säga sparlivförsäkringen, enligt hur stor andel av inkomsterna är avkastning. Du kan köpa tillbaka försäkringsbesparingar antingen helt eller delvis. Partiellt återköp består alltid av kapital och avkastning. De avgifter som du betalar för försäkringen är inte avdragsgilla i den privata beskattningen.

Fondförsäkringens löptid – Närstående som förmånstagare 

När fondförsäkringen förfaller beskattas kapitalet enligt gåvoskatten, om det betalas till dina anhöriga enligt förmånstagarens förordnande. Gåvoskatt behöver inte betalas om försäkringskapitalet och andra gåvor som fåtts från samma tillhandahållare inte överstiger 4 999 euro under en period på tre år. Den intjänade inkomsten är också skattepliktig kapitalinkomst för en nära anhörig.

Närmast anhöriga är

  • den försäkrades make/maka, 
  • den försäkrades arvingar, 
  • ett adoptivbarn och dess arvinge, 
  • fosterbarn och makes/makas barn. 

En sambo betraktas i skattelagstiftningen som en maka/make, om samborna tidigare har varit gifta med varandra eller har eller har haft barn tillsammans.

Om försäkringsbesparingarna betalas till någon annan än dig själv eller en nära anhörig, är försäkringsbesparingarna skattepliktiga kapitalinkomster.

Beskattning av dödsfallsersättning

Till fondförsäkringen hör också en livförsäkring. Om du avlider under försäkringens löptid betalas hela sparbeloppet ut som dödsfallsersättning till den förmånstagare du valt. Förmånstagarförordnandet har företräde framför testamentet om förmånstagaren inte är dödsboet och påverkar, om arvsskatt eller kapitalvinstskatt betalas på fondförsäkringen. Dödsfallsersättning betalas till den försäkrades dödsbo om dödsboet har utsetts till förmånstagare eller förmånstagarförordnandet har förfallit på grund av att förmånstagare saknas.

När det gäller dödsfallsersättning beror beskattningen av sparlivförsäkringen på förmånstagaren enligt följande:

  • Om förmånstagaren är en nära släkting till den försäkrade ska arvsskatt betalas till ersättning vid dödsfall.
  • Om förmånstagaren inte är en nära anhörig till den försäkrade, är dödsfallsersättningen skattepliktig inkomst av kapital.
  • Om dödsfallsersättningen betalas till dödsboet blir den en del av dödsboets tillgångar. Egendom som fåtts från dödsboet är föremål för arvsbeskattning oberoende av arvlåtarens och arvtagarens eller testamentstagarens släktskapsförhållande.

Skatteavdrag för försäkringsförluster

Om din försäkring upphör med förlust, kan du dra av förlusten av sparlivförsäkringen i beskattningen för det år då försäkringsavtalet upphör. En förlust uppstår om de avgifter du betalar till försäkringen är större än de avgifter som gjorts under avtalsperioden. Förlusten dras av från den skattepliktiga kapitalinkomsten, och den beaktas då förlusten för kapitalinkomstslaget fastställs. Förlusten kan dras av under de följande tio åren i takt med att kapitalinkomsterna genereras. Förlusten beaktas dock inte då man fastställer underskott i kapitalinkomstslaget.

 

Uppgifterna baserar sig på den gällande skattelagstiftningen 1.1.2023. Beskattningen av försäkringar kan ändras och följer den skattelagstiftning som gäller vid respektive tidpunkt.