Att förstå mervärdesskatten, alltså momsen, är en av utmaningarna för en ny företagare. Moms är emellertid en mycket enkel skatt som läggs till på produktens eller tjänstens pris och som försäljaren, alltså företagaren, betalar till staten. Företagare ska förstå följande fyra punkter om mervärdesskatt:
1. Vad är mervärdesskatt?
Mervärdesskatt (moms) är en allmänt använd konsumtionsskatt som betalas för nästan alla varor och tjänster. När ett företag säljer vidare en vara eller en tjänst, läggs mervärdesskatt till försäljningspriset frånsett undantagsfall. Mervärdesskatt behöver inte nödvändigtvis betalas, om din företagsverksamhet är småskalig eller företagsverksamheten inte omfattas av momsplikt.
2. Vem är skyldig att betala mervärdesskatt?
Ett företag är momspliktigt när det utövar affärsverksamhet genom att sälja varor eller tjänster. Då ska företaget anmäla sig till momsregistret.
Det är frivilligt att anmäla sig till momsregistret om företagsverksamheten är småskalig eller företaget utövar verksamhet som inte omfattas av momsplikt, såsom hälso- och sjukvård eller försäljning eller uthyrning av bostäder. Den nedre gränsen för omsättning för ett företag som omfattas av momsplikt är 20 000 euro. Om företagets omsättning under räkenskapsperioden överskrider den nedre gränsen, måste företaget anmälas till momsregistret.
Du kan anmäla dig till registret för momspliktiga på Skatteförvaltningens webbplats och du får då ett momsnummer.
Läs mer och anmäl dig till momsregistret
3. Hur beräknas mervärdesskatten?
Mervärdesskatten beräknas genom att man lägger till på varornas eller tjänsternas pris mervärdesskatten, som kunderna betalar som en del av priset. Sedan redovisar företagaren momsen till staten. Deklarations- och betalningsdatumet för moms bestäms utifrån företagets skatteperiod och infaller antingen en gång per månad, en gång per kvartal eller en gång per år. Om deklarations- och betalningsdatumet infaller på en lördag eller söndag, senareläggs deklarationen och betalningen av moms till nästa vardag.
Skattens belopp bestäms utifrån skattesatsen för produkten eller tjänsten. Den allmänna momssatsen i Finland är 25,5 procent. De sänkta skattesatserna är 10 procent och 14 procent. Den sänkta momssatsen på 10 procent gäller till exempel läkemedel och inträdesbiljetter och momssatsen på 14 procent till exempel restaurang- och måltidstjänster. Från och med skatteåret 2025 tillämpas momslättnaden för verksamhet i liten skala inte längre.
4. När får ett företag dra av mervärdesskatten på inköpen?
Då ett företag köper en produkt eller tjänst från en annan momspliktig kan företaget dra av inköpens moms från mervärdesskatten på försäljningen. Ett företag kan dock göra avdraget endast om produkten är anskaffad för momspliktig affärsverksamhet. Avdraget kan inte göras om anskaffningarna används privat av företagaren eller de anställda.
Ledande skatteexpert Olavi Tuomi vid Skatteförvaltningen intervjuades för artikeln.
