Alla företagare borde ha grundläggande kunskaper i de ekonomiska nyckeltalen och begreppen. Företagets lönsamhet, likviditet och soliditet är de viktigaste nyckeltalen. Nyckeltalen beräknas utifrån företagets bokslutsuppgifter.
Det kan vara svårt att göra tolkningar endast på basis av balansräkningen och resultaträkningen, men med nyckeltalen och deras gränsvärden kan du mycket bättre förstå ditt företags ekonomi som helhet.
Lönsamhet
Lönsamheten är ett grundkrav för företagsverksamheten och en av företagsverksamhetens viktigaste indikatorer. Företagets affärsrörelse är lönsam om företagets inkomster är större än utgifterna.
Om lönsamheten är dålig kan företaget gå med förlust, varvid de egna kapitalen i balansräkningen försvagas. I värsta fall kan de egna kapitalen gå helt förlorade, vilket kan leda till exempel till att företaget inte får finansiering.
Driftsbidraget (EBITDA) är ett bra nyckeltal för att följa upp lönsamheten. Driftsbidraget beskriver affärsrörelsens resultat före avdrag av avskrivningar, finansieringsposter och skatter. Det beskriver alltså nettot efter det att verksamhetskostnaderna dragits av från omsättningen. En bra driftsbidragsprocent varierar beroende på bransch, och det finns inga enhetliga värden för att tolka den. Så här beräknar du driftsbidraget och driftsbidragsprocenten:
- Driftsbidrag = rörelseresultat + avskrivningar och nedskrivningar
- Driftbidragsprocent = driftsbidrag/omsättning x 100
Försäljningsbidraget beskriver hur mycket av priset på produkten eller tjänsten blir över då kostnaderna för den har dragits av. Kostnader som dras av är till exempel anskaffnings- och produktionskostnader. Försäljningsbidraget anges i procent. Försäljningsbidragsprocenten påverkas stort av företagets kostnadsstruktur och bransch, varför den inte ska användas för jämförelse av företag inom olika branscher. Så här beräknar du försäljningsbidraget och försäljningsbidragsprocenten:
- Försäljningsbidrag = omsättning - materialkostnader - utomstående tjänster
- Försäljningsbidragsprocent = försäljningsbidrag/omsättning x 100
Soliditet
Nyckeltalen för soliditet beskriver hur företaget har finansierats, alltså hur finansieringen fördelar sig: hur stor är andelen företagets egen finansiering i förhållande till skuldfinansiering? Om soliditeten är dålig, betyder det att företaget har mycket skulder. Ju större andel av finansieringen som är egen, desto bättre soliditet har företaget.
Företagets soliditetsgrad är ett bra nyckeltal för att följa upp soliditeten. Soliditetsgraden beskriver den del av företagets tillgångar som har finansierats med eget kapital. Talet anger hur stor del av företagets alla tillgångar som är eget kapital. Ju lägre tal, desto mer verksamhet finansieras med skuldpengar. Nyckeltalet anses vara utmärkt om det är över 50 procent och bra om det är 30–50 procent. Så här beräknar du soliditetsgraden:
- Soliditetsgrad = eget kapital/balansomslutning - förutbetalda intäkter x 100
Likviditet
Likviditeten beskriver hur företaget klarar av att betala de löpande kostnaderna (så som lönerna och skatterna) i tid. Nyckeltalen för likviditeten beskriver företagets kassaläge på kort sikt. De anger hur mycket pengar företaget har på kontona i förhållande till kortfristiga skulder, såsom fakturor till varuleverantörer.
Quick ratio beskriver företagets likviditet. Det beskriver hur företaget klarar av sina kortfristiga skulder. Nyckeltalet mäter hur bra företaget kunde täcka sina kortfristiga skulder med snabbt realiserbara tillgångar, såsom med kontanta medel och finansiella värdepapper. Nyckeltalet är bra om det är minst 1.
Så här beräknar du Quick ratio:
- Quick ratio = kortfristiga fordringar + finansiella värdepapper + pengar och banktillgodohavanden/kortfristigt främmande kapital - kortfristiga förutbetalda intäkter