Med skatteavdrag avses alla de här kostnaderna som företagaren får dra av sin beskattningsbara inkomst. Avdraget i fråga minskar summan som företagaren betalar skatt på. Med andra ord minskar skattens slutsumma med hjälp av skatteavdrag. En firmaföretagare uppger själv de kostnader som ska dras av i skattedeklarationen för näringsverksamhet.
En firmaföretagare, alltså en företagare som är enskild näringsidkare, kan göra avdrag på följande kostnader som hör till företagsverksamheten:
- Bilkostnader: Redovisa körkilometer som hör till näringsverksamheten med en kördagbok
- Kostnader som hör till en tillfällig arbetsresa: Rese- och inkvarteringskostnader + tilläggsavdrag
- Hyra för verksamhetslokal och avdrag för arbetsrum
- Marknadsförings- och representationskostnader (representationskostnaderna är avdragsgilla till 50 procent)
- Arbetskläder
- Nättjänster, datorprogram, nät- och telefonfakturor
- Bokföringskostnader
- Försäkringar, inklusive FöPL-försäkring
- Olika anskaffningar ämnade för varaktigt bruk alltså anläggningstillgångar, så som byggnader, maskiner och redskap. Anläggningstillgångarnas anskaffningskostnad kan dras av antingen på en gång eller som avskrivningar, då den fördelas på flera år. Lösa anläggningstillgångar, dvs. maskiner och redskap, kan dras av på en gång om egendomens nyttjandetid är högst tre år (anskaffningens pris har i så fall ingen övre gräns) eller om det är frågan om en så kallad mindre anskaffning (det handlar om en enskild anläggningstillgång som slits och vars anskaffningsvärde är högst 1 200 euro. Mindre anskaffningar kan dras av sammanlagt 3 600 euro under en räkenskapsperiod.
Be om hjälp vid behov. Det är bra att begripa sig på skattemässiga saker men man ska inte bli ensam med dem. En bra bokförare kan hjälpa företagaren att sköta beskattningen rätt.
För artikeln har Skatteförvaltningens ledande skatteexpert Olavi Tuomi intervjuats.